Переход с ОСНО на УСН: какую сумму НДС надо восстановить?

Comments

• Добрый день,
  Восстановить вы должны НДС по остаткам ТМЦ и ОС на конец периода, если по этим ТМЦ и ОС НДС к вычету принимали (п. 3 ст. 170 НК)
• geomech, добрый вечер.Спасибо за ответ, но не все понятно. 
  Т.е., только тот НДС, который в обороте по кредиту сч.19? И куда его - при операции восстановления - в Книгу покупок или продаж? Я думаю, в Книгу продаж, ведь он свое уже "отработал" - уменьшил НДС к уплате за 3 кв. Т.е., его надо уплатить и на 91.02 принимаемые в НУ. Правильно я рассуждаю? А остальной НДС куда? Просто одной суммой на 91.02 не принимаемые в НУ?
• Цитата: И куда его - при операции восстановления - в Книгу покупок или продаж?

  Восстановить - это начислить к уплате ранее принятый НДС к вычету, т.е. отражаете в книге продаж
  

  Цитата: Т.е., его надо уплатить и на 91.02 принимаемые в НУ

  Верно.  Вы можете принять восстановленный  НДС в составе прочих расходов для целей налогообложения прибыли в последнем периоде применения ОСНО (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК)
  

  Цитата: А остальной НДС куда?

  Какой остальной?
• Здравствуйте
  

  Цитата: Т.е., только тот НДС, который в обороте по кредиту сч.19?И куда его - при операции восстановления - в Книгу покупок или продаж? Я думаю, в Книгу продаж, ведь он свое уже "отработал" - уменьшил НДС к уплате за 3 кв. Т.е., его надо уплатить и на 91.02 принимаемые в НУ. Правильно я рассуждаю?А остальной НДС куда? Просто одной суммой на 91.02 не принимаемые в НУ?

  Остальной - это тот, который числится на счете 19?
• У Вас на конец года Сальдо по сч 19?
  Посмотрите статью: Почему на счете 19 образовалось сальдо: разбираем пять основных причин
• geomech, остальной - который в дебете 19. В ОСВ: обороты за период: дебет 45 226,13 это весь НДС: и по МПЗ, и по услугам; кредит 8 276,52 ( это который уже "отработал"); сальдо дебетовое на конец периода - 36 949,71. СФ есть, но этот НДС ждал своего часа (не дождался...). вот его-то , "остальной", куда?
• Цитата: остальной - который в дебете 19.

  Цитата: сальдо дебетовое на конец периода - 36 949,71

  Сальдо Д 19  на 31.12.18 списываете на 91 непринимаемые.
• geomech, мой вариант - четвертый. статью я читала, только не поняла: могу я списать при переходе на УСН или нет?
• Цитата: мой вариант - четвертый. статью я читала, только не поняла: могу я списать при переходе на УСН или нет?

  А я не поняла этого вашего вопроса. Что списать? О каком варианте речь?
  Вы об этом?
  

  Цитата: Четвертая причина: налогоплательщик не хочет заявлять вычетКак ни странно, есть немало налогоплательщиков, которые по собственному желанию отказываются от вычета. Как правило, подобное решение принимают те, у кого «входной» НДС превышает величину начисленного налога. Причина банальна: бухгалтеры и руководители боятся, что инспекторы станут обвинять их в недобросовестности и попытках получения необоснованной налоговой выгоды.Формально такой подход допустим, ведь согласно пункту 1 статьи 171 НК РФ предъявление вычета — это право, а не обязанность налогоплательщика. Хотя, по сути, добровольный отказ от вычета ухудшает положение налогоплательщика и лишает его законной возможности сэкономить на налогах.Так или иначе, «входной» НДС, не предъявленный к вычету по инициативе налогоплательщика, остается на счете 19. С ним полагается поступить точно так же, как и при отсутствии счета-фактуры, а именно — отнести на расходы.При налогообложении прибыли такие суммы не учитываются, а в бухучете списываются в дебет счета 91 субсчет «Расходы, не учитываемые при налогообложении».
• Цитата: мой вариант - четвертый. статью я читала, только не поняла: могу я списать при переходе на УСН или нет?

  Считаю, что вы можете оставить остатки ранее не принятого НДС на счете 19 как минимум на 3 года (п. 1.1. ст. 172 НК РФ). А вдруг вы с 2020 года снова перейдете на ОСНО и тогда этот НДС вам сможет пригодится.
  Ведь в статье 170 НК РФ требование восстановить к уже принятому к вычету НДС.
• simport, здравствуйте!
  Остальной, это который в Д19. 
  Есть еще один вопросик по этой же теме. Я ведь опять читала-читала, пока кое-что не прояснилось, а кое-что запуталось окончательно... Вот у меня все МПЗ на сч. 20, т.е., в эксплуатации. "НДС необходимо восстановить по имуществу в части остатков таких ценностей, не использованных до перехода на УСН. По имуществу, не являющемуся ОС и НМА, налог восстанавливается в сумме, принятой ранее к вычету." (это из "Главной книги"). 
  Вот не понимаю, что это значит применительно к моей деятельности по услугам проката!  Если бы я продавала что-то и приняла к вычету весь НДС по купленному товару, а продала только чать, то понятно, к восстановлению только НДС с остатков непроданных на момент перехода к УСН товаров, НДС по которым был принят к вычету. 
  Если можете, растолкуйте мне, пожалуйста! Хочется сделать все правильно.
• Цитата: Вот у меня все МПЗ на сч. 20, т.е., в эксплуатации.

  Посмотрите ответ Консультанта Бухонлайн: Нужно ли при переходе с ОСНО на УСН восстанавливать НДС с ОС, расходов будущих периодов и незавершенного производства?
• geomech, т.е, мне надо посмотреть, не сдавалось ли это оборудование в прокат? Если сдавалось, то и восстанавливать НДС по нему не надо?! Если оно уже "потреблено": НДС восстанавливается по тем товарам (работам, услугам), которые не были потреблены до перехода на УСН и по которым применялся вычет НДС (Письмо Минфина РФ от 16.02.2012 N 03-07-11/47) ( НКК). Но ведь оно продолжает свое физическое существование у нас, мы его не продали, не списали и т.д. Есть в этом какая-то нестыковка.
  А Ваше мнение?
• нуара, Ваше оборудование ОС?
• Цитата: читаю, что вы можете оставить остатки ранее не принятого НДС на счете 19 как минимум на 3 года (п. 1.1. ст. 172 НК РФ). А вдруг вы с 2020 года снова перейдете на ОСНО и тогда этот НДС вам сможет пригодится.Ведь в статье 170 НК РФ требование восстановить к уже принятому к вычету НДС.

  simport, да, про это я тоже читала, спасибо за напоминание. Но, где мы, а где 2020 год?🙁
  
  geomech, есть:
  одно ОС, 45 000,00 руб., но оно получено от учредителя безвозмездно;
  второе ОС, 40 000, 00 руб - вклад в УК. 
  Их стоимость не была включена в расходы.
• Цитата: Есть еще один вопросик по этой же теме. Я ведь опять читала-читала, пока кое-что не прояснилось, а кое-что запуталось окончательно...Вот у меня все МПЗ на сч. 20, т.е., в эксплуатации."НДС необходимо восстановить по имуществу в части остатков таких ценностей, не использованных до перехода на УСН. По имуществу, не являющемуся ОС и НМА, налог восстанавливается в сумме, принятой ранее к вычету." (это из "Главной книги").

  Я вас правильно, поняла, было оборудование на счете 10.09. Передали его в прокат, списали стоимость на счет 20, учли его на забалансе или вы имели в виду что-то другое?
  Мне фраза выделенная жирным не понятна.
• Цитата: Я вас правильно, поняла, было оборудование на счете 10.09. Передали его в прокат, списали стоимость на счет 20, учли его на забалансе или вы имели в виду что-то другое?

  💐да, все абсолютно правильно! и мы сдаем его в прокат. Так вот и вопрос: надо восстанавливать НДС по нему или нет? Мне бы лучше восстановить, заплатить и забыть. 😗
  P.S. Попыталась восстановить НДС в 1С. Все прекрасно получилось: и в НП в стр 080 разд. 3 отразился, и в Книге продаж. вот только не отразился по счету 91.02. Т.е., он есть, но только в бух. учете, а в НУ его нет. В чем же проблема? Может, вручную подкорректировать?
  Спасибо Вам огромное! 💐
• Цитата: и мы сдаем его в прокат. Так вот и вопрос: надо восстанавливать НДС по нему или нет? Мне бы лучше восстановить, заплатить и забыть.

  Моё мнение, что восстанавливать не нужно, т.к. инвентарь был введен в эксплуатацию и его стоимость была списаны на расходы до перехода на УСН.
  

  Цитата: P.S. Попыталась восстановить НДС в 1С. Все прекрасно получилось: и в НП в стр 080 разд. 3 отразился, и в Книге продаж. вот только не отразился по счету 91.02. Т.е., он есть, но только в бух. учете, а в НУ его нет. В чем же проблема? Может, вручную подкорректировать?

  Думаю, что по НДС в 1С руками ничего делать не нужно. Вопрос по работе в 1С лучше обсудить в новой теме.
• Цитата: P.S. Попыталась восстановить НДС в 1С. Все прекрасно получилось: и в НП в стр 080 разд. 3 отразился, и в Книге продаж. вот только не отразился по счету 91.02. Т.е., он есть, но только в бух. учете, а в НУ его нет. В чем же проблема? Может, вручную подкорректировать?

  Добрый день! Вопрос по работе в 1С - это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
  В новой теме не забудьте указать полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
• Ирина Ротнова, добрый день.
  Извините, опять увлеклась...😓. Задам свой вопрос в теме Работа в 1С.
  
  simport, добрый день.
  

  Цитата: Моё мнение, что восстанавливать не нужно, т.к. инвентарь был введен в эксплуатацию и его стоимость была списаны на расходы до перехода на УСН.

  Мои скромные познания привели меня к таким же выводам. Оттуда и сомнения... Значит, надо взять УПД на поступление этих МПЗ  и УПД на реализацию, поехать в налоговую и показать им, что, вот, все эксплуатировалось до перехода на УСН. Чтобы потом вопросов у них не было. Или сначала сдать декларацию, а уж потом объяснять? Вот тут у меня нет опыта совсем.
  Какого Ваше мнение?
  К Модераторам. Оба моих консультанта помогли решить мою проблему и обе заслуживают по 30 баллов. Знаю, что это невозможно. Но, если можно, добавьте баллы Ирине, хотя бы еще 10, чтобы было поровну. После ее консультаций вопрос всегда решен окончательно. С уважением к Вам 💐
• Цитата: К Модераторам. Оба моих консультанта помогли решить мою проблему и обе заслуживают по 30 баллов. Знаю, что это невозможно. Но, если можно, добавьте баллы Ирине, хотя бы еще 10, чтобы было поровну. После ее консультаций вопрос всегда решен окончательно. С уважением к Вам 💐

  Добрый день!
  Модераторы в общем рейтинге не участвуют и баллы за ответы на форуме не ставят. Однако баллы за указанные ответы открыты, другие форумчане при желании могут добавлять отвечающим баллы. Если автор темы уже "потратил" 30 баллов, то за остальные ответы он может поблагодарить форумчан только словами. Благодарим за понимание.