Благотворительная помощь погорельцам
Помогите разобраться . Мы МП на ОСН.
К нам в организацию поступило письмо от Территориального агентства по развитию малого предпринимательства г.Москвы (ТАРП) с просьбой оказать благотворительную помощь погорельцам от пожаров в Московской области.
Составили приказ по организации об оказании благотворительной помощи погорельцам от пожаров в Московской области в сумме 1416 руб..
Мой руководитель закупил в магазине разные товары ( резин.сапоги, тетради, полотенца и т.п.) на сумму 1416 руб. и передал эти товары на пункте приема в ТАРП для погорельцев. Никакого документа в ТАРП ему не выдали , что товары от него получены.
Стоимость безвозмездно переданного имущества не учитывается в расходах в целях налогообложения прибыли (НК РФ глава 25 Налог на прибыль ст. 270 НК РФ) и освобождена от уплаты НДС (НК РФ ,глава 21 НДС, ст. 149 пункт 3 подпункт 12)
НК РФ глава 25 Налог на прибыль ст. 270 НК РФ Расходы, не учитываемые в целях налогообложения :
пункт 16) в виде стоимости безвозмездно переданного имущества ( работ, услуг, прав) и расходов, связанных с такой передачей
НК РФ часть Вторая глава 21 НДС
ст. 149 Операции ,не подлежащие налогообложению ( освобождаемые от налогообложения НДС)
пункт 3 подпункт 12) передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", за исключением подакцизных товаров;
Вопрос : достаточно ли приказа по организации об оказании благотворительной помощи погорельцам от пожаров в Московской области в сумме 1416 руб. и правильно ли отражена данная операция в БУ :
Дт. 60 Кт 71 - авансовый отчет по купленным товарам для погорельцев
Дт. 71 Кт 50 - возмещены денежные средства по а.о.
Дт. 10 Кт 60 - 1200 руб. оприходованы товары для погорельцев
Дт. 91.2/не учитываемы в НУ Кт 60 - 216 руб. НДС с оприходованых товаров для погорельцев
Дт. 91.2 /не учитываемые в НУ Кт 10 - 1200 руб. - безвозмезная передача товаров
К нам в организацию поступило письмо от Территориального агентства по развитию малого предпринимательства г.Москвы (ТАРП) с просьбой оказать благотворительную помощь погорельцам от пожаров в Московской области.
Составили приказ по организации об оказании благотворительной помощи погорельцам от пожаров в Московской области в сумме 1416 руб..
Мой руководитель закупил в магазине разные товары ( резин.сапоги, тетради, полотенца и т.п.) на сумму 1416 руб. и передал эти товары на пункте приема в ТАРП для погорельцев. Никакого документа в ТАРП ему не выдали , что товары от него получены.
Стоимость безвозмездно переданного имущества не учитывается в расходах в целях налогообложения прибыли (НК РФ глава 25 Налог на прибыль ст. 270 НК РФ) и освобождена от уплаты НДС (НК РФ ,глава 21 НДС, ст. 149 пункт 3 подпункт 12)
НК РФ глава 25 Налог на прибыль ст. 270 НК РФ Расходы, не учитываемые в целях налогообложения :
пункт 16) в виде стоимости безвозмездно переданного имущества ( работ, услуг, прав) и расходов, связанных с такой передачей
НК РФ часть Вторая глава 21 НДС
ст. 149 Операции ,не подлежащие налогообложению ( освобождаемые от налогообложения НДС)
пункт 3 подпункт 12) передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", за исключением подакцизных товаров;
Вопрос : достаточно ли приказа по организации об оказании благотворительной помощи погорельцам от пожаров в Московской области в сумме 1416 руб. и правильно ли отражена данная операция в БУ :
Дт. 60 Кт 71 - авансовый отчет по купленным товарам для погорельцев
Дт. 71 Кт 50 - возмещены денежные средства по а.о.
Дт. 10 Кт 60 - 1200 руб. оприходованы товары для погорельцев
Дт. 91.2/не учитываемы в НУ Кт 60 - 216 руб. НДС с оприходованых товаров для погорельцев
Дт. 91.2 /не учитываемые в НУ Кт 10 - 1200 руб. - безвозмезная передача товаров
Comments
-
А в магазине дали с/фактуру на организацию и выделили НДС?
Что касается необходимых документов, то приказа вместе с входящим письмом, думаю, будет вполне достаточно (особенно исходя из того, что в расчеты по налогу на прибыль суммы не берутся). -
Цитата: А в магазине дали с/фактуру на организацию и выделили НДС?.
Да есть Товарная накладная , счет-фактура, кассовый чек -
Цитата: Цитата: А в магазине дали с/фактуру на организацию и выделили НДС?.Да есть Товарная накладная , счет-фактура, кассовый чек
Тогда по проводкам верно. Единственное - не очень красива проводка 60-71. Но что поделаешь, зато она точно отражает смысл хоз. операции. -
Цитата: Цитата: Цитата: А в магазине дали с/фактуру на организацию и выделили НДС?.Да есть Товарная накладная , счет-фактура, кассовый чекТогда по проводкам верно. Единственное - не очень красива проводка 60-71. Но что поделаешь, зато она точно отражает смысл хоз. операции.
Согласна. А вместо сч.60 можно поставить сч.76 (тогда с Инструкцией по применению плана счетов расхождений не будет). -
Спасибо за быстрый ответ
-
Коллеги, извините, что поздно, позволю себе маленький комментарий по схеме проводок.
НДС, предъявленный при приобретении материалов, нужно либо напрямую, либо через счет 19 включить в стоимость приобретенного для погорельцев имущества, т.е. в сумму на счете 10. А на счет 91 списывать уже полной суммой.
Основание - п. 2 ст. 170 НК РФ:Цитата:Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения)
Таким образом, лично я вместо последних двух проводок изобразил бы такие:
Дт 19 Кт 60 - 216 руб. - выделен НДС;
Дт 10 Кт 19 - 216 руб. - НДС включен в стоимость МПЗ;
Дт 91.2 /не учитываемые в НУ Кт 10 - 1416 руб. - безвозмезная передача товаров в благотворительных целях.
